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企業內部控制與稽核實務
作者：
李建華、茅靜蘭、游麗珠
分類：
行銷企管
／
企管•資訊科技
叢書系列：財管工具書
出版社：
聯輔中心
出版日期：2000/8/1
ISBN：9578681275
書籍編號：bu0023573
頁數：0
定價：
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內容簡介
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<U><B><FONT COLOR="#AA0000">內容簡介</FONT></B></U> <FONT COLOR=#3366CC> 「內部控制」不僅為會計作業過程中預防舞弊及找出偶發錯誤之設計，亦是達成有效率管理所不可或缺之工具，其範圍廣泛，包括企業全盤業務管理流程及控制要點，並期貫徹執行，以確保企業經營管理目標成達成。 而「內部稽核」系利用企業內部獨立之組織與人員，對企業全盤經營活動作連續性之查核、研究、建議與評估的一種管理控制制度。 基於此，內部控制與內部稽核實乃一體之兩面，前有內部控制，後有內部稽核，兩者相互配合，方能有效地達成企業既定之目標。 「企業內部控制與稽核實務」一書強調理論與實務並重，著者撰寫方式超脫證期會之模式，期能有助於讀者之瞭解與使用。全書共分四篇: 第壹篇為內部控制相關理論，分內部控制之定義、原則、目標、內部控制之概念、重要性、規劃與評估、強化內部控制之方法等三章。 第貳篇為內部稽核相關理論，分內部稽核之意義與未來發展、內部稽核觀念之澄清、內部稽核組織與內稽人員立場、內部稽核報告與續效評估等四章。 第參篇為內部控制與稽核實務，分要項控制、要項稽核等二章。 第肆篇為個案研討，計有十二個個案，涵蓋解決問題及各種改善建議。 <U><B><FONT COLOR="#AA0000">序</FONT></B></U> 修訂七版主要係針對證期會87.12.28修正「公開發行公司建立內部控制制度實施要點」，該實施要點採美國COSO Report之內部控制定義，內部控制目標可分為:營運目標、財務報導目標及遵守法令目標三類。 為顧及中小企業實際所需，謹依證期會最近規定而局部修訂，並以企業交易循環為主軸，除八大循環另加電腦處理循環共計九大循環為主，以交易循環為控制與稽核重點以利中小企業提升經營績效，符合現況與未來實際所需，故再次部份修稿出版。原著者李建華副教授與茅靜蘭會計師，已於88年初為配合證期會新修版內部控制制度實施要點，且著手搜集相關資料擬訂本版，惟李教授因病未能完成本版修改，而英年離世深感遺憾;囑其妻茅靜蘭續完成此願，茅會計師無暇親修經其原則性指道導，我謹守其原架構主軸與精神，並增加證期會實施要點及少數合併與刪減。 謹期盼本版能符讀者先進期許，並能提供業界參考，請祈續予鞭策指教，不勝銘感。 <U><B><FONT COLOR="#AA0000">目錄</FONT></B></U> <FONT COLOR=#539183>第壹篇 內部控制相關理論</FONT> 第一章 內部控制之定義與目標 第二章 內部控制重要性與評估 第三章 強化內部控制之方法 <FONT COLOR=#539183>第貳篇 內部稽核相關理論 </FONT> 第四章 內部稽核之意義與未來發展 第五章 內部稽核觀念之澄清 第六章 內部稽核體系與內稽人員立場 第七章 內部稽核報告與續效評估 <FONT COLOR=#539183>第參篇 內部控制與稽核實務</FONT> 第八章 要項控制 第九章 要項稽核 <FONT COLOR=#539183>第肆篇 個案研討 </FONT> 第十章 個案研討 附錄一 公開發行公司建立內部控制制度實施要點 附錄二 內部稽核執業原則公報 參考書目 <U><B><FONT COLOR="#AA0000">作者簡介</FONT></B></U> <FONT COLOR=PURPLE>李建華</FONT> 國防管理學院財經系商學士，國防管理學院資源管理研究所管理碩士 元智工學院工業工程研究所博士班肆業，乙等會計審計人員特考及格。 曾任:東吳大學、國防管理學院、空中大學講師、東吳大學會計系專任副教授兼會計室主任，正風聯合會計師事務所專案部、研發部副理，台灣全錄公司、中油公司顧問，聯輔中心、計研究發展基金會、工業總會、中國生產力中心、省訓團、經濟部專研中心講師，考試院高普考、會計師考試閱卷委員等。 著有:《責任中心制度與實務》、《新成本與管理會計制度》、《企業員工分紅入股理論與實證之研究》等二十餘種。 <FONT COLOR=PURPLE>茅靜蘭</FONT> 東吳大學會計系商學士、美國喬治亞大學會計學院會計碩士、會計師考試及、中小企業經營輔導專家(工業類、商業類)。 曾任:眾信聯合會計師事務所資深查帳員，國防管理學院、空中大學、東吳大學講師，中小企業聯合輔導中心經理。 著有:《中小型製造業會計制度》、《再創佳績》、《財務分析不門》等數種。 <FONT COLOR=PURPLE>游麗珠</FONT> 現任中華民國財務主持人協會秘書長。 淡江大學工商管理系、文化大學國際企業管理研究所、中國生產力中心經營管理顧問師。 曾任:友嘉實業集團董事長室協理。
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