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中國增值稅擴圍改革效應研究
作者：
胡春
分類：
財經投資
／
經濟
叢書系列：崧燁-一般叢書
出版社：
崧燁文化
出版日期：2018/9/28
ISBN：9789577354655
書籍編號：kk0475400
頁數：154
定價：
300
元
優惠價：
88
折
264
元
書價若有異動，以出版社實際定價為準
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內容簡介
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中國增值稅擴圍改革效應研究 內容簡介 本書主要探討上海方案的推廣價值及相應問題，並依據上海增值稅擴圍改革方案，測算全中國施行增值稅擴圍改革後對國家財政收入、行業稅負、經濟增長的影響，透過測算來反映增值稅擴圍改革的經濟效應。
目錄 1 緒論/ 1 1. 1 研究背景與意義/ 1 1. 2 文獻綜述/ 3 1. 2. 1 營業稅改徵增值稅研究綜述/ 3 1. 2. 2 增值稅擴圍改革效應研究綜述/ 7 1. 2. 3 增值稅改革方案建議研究綜述/ 11 1. 2. 4 不同行業增值稅擴圍改革研究綜述/ 17 1. 3 研究內容/ 22 1. 4 研究方法與技術路線/ 23 1. 4. 1 研究方法/ 23 1. 4. 2 技術路線/ 24 1. 5 研究的創新性/ 25 2 中國增值稅的改革歷程及國際比較/ 26 2. 1 增值稅試行階段: 改革工商稅(1980—1993 年) / 27 2. 2 增值稅全面推行階段: 現行增值稅(1994—2008 年) / 30 2. 2. 1 背景與概況/ 30 2. 2. 2 現行增值稅的特點/ 33 2. 2. 3 現行增值稅存在的問題/ 34 2. 3 增值稅規範化改革階段: 「轉型擴圍」(2009 年至今) / 37 2. 3. 1 背景與概況/ 37 2. 3. 2 擴圍改革的必要性/ 39 2. 3. 3 擴圍改革的可行性/ 41 2. 3. 4 擴圍改革的探索: 上海增值稅擴圍試點及後續改革/ 42 2. 3. 5 上海擴圍改革方案評析/ 43 2. 4 增值稅制度的國際比較/ 47 2. 4. 1 課徵對象和徵收範圍/ 47 2. 4. 2 納稅義務人/ 48 2. 4. 3 應納稅額和抵扣制度/ 50 2. 4. 4 稅率/ 51 2. 4. 5 稅收優惠制度/ 52 2. 4. 6 出口退稅制度/ 55 2. 5 增值稅徵管制度的國際比較/ 56 2. 5. 1 納稅義務發生時間比較/ 56 2. 5. 2 納稅期限比較/ 57 2. 6 增值稅反避稅規則的國際比較/ 58 2. 7 國際增值稅實踐對中國增值稅改革的啟示/ 59 3 增值稅擴圍改革經濟分析/ 62 3. 1 營業稅經濟效應分析/ 62 3. 1. 1 營業稅概述/ 62 3. 1. 2 營業稅對籌集財政收入的影響分析/ 63 3. 1. 3 營業稅對企業稅負的影響分析/ 63 3. 1. 4 營業稅對經濟增長的影響分析/ 64 3. 1. 5 現行營業稅與增值稅的衝突/ 65 3. 2 增值稅擴圍改革效應分析/ 72 3. 2. 1 增值稅概述/ 72 3. 2. 2 增值稅對籌集財政收入的影響分析/ 73 3. 2. 3 增值稅對企業稅負的影響分析/ 74 3. 2. 4 增值稅對經濟增長的影響分析/ 74 3. 3 增值稅擴圍改革符合結構性減稅要求/ 78 3. 3. 1 結構性減稅的內涵/ 78 3. 3. 2 中國實施結構性減稅的必要性/ 79 3. 3. 3 增值稅擴圍改革能夠實現結構性減稅的理論依據/ 80 3. 4 增值稅擴圍改革符合產業結構優化升級要求/ 81 3. 4. 1 產業結構的內涵/ 81 3. 4. 2 發展現代服務業與產業結構優化升級/ 82 3. 4. 3 增值稅擴圍改革與產業結構優化升級/ 83 4 增值稅擴圍改革對行業稅負和財政收入影響的 模擬測算/ 86 4. 1 上海增值稅擴圍方案試點擴大/ 87 4. 1. 1 行業範圍的選取/ 87 4. 1. 2 數據來源與調整/ 88 4. 1. 3 模擬測算方法/ 88 4. 2 基於上海方案增值稅擴圍改革對行業稅負影響的模擬 估算/ 89 4. 2. 1 行業稅負的測算方法/ 89 4. 2. 2 增值稅擴圍改革對行業稅負影響的模擬估算 結果/ 93 4. 2. 3 判斷與結論/ 97 4. 3 基於上海方案增值稅擴圍改革對財政收入影響的模擬 估算/ 99 4. 3. 1 財政收入的測算方法/ 99 4. 3. 2 增值稅擴圍改革對財政收入影響的模擬估算 結果/ 102 4. 3. 3 判斷與結論/ 103 5 增值稅擴圍改革對經濟增長影響的實證研究/ 106 5. 1 相關研究/ 106 5. 2 模型與數據/ 107 5. 2. 1 計量模型設計/ 107 5. 2. 2 樣本選擇/ 109 5. 2. 3 研究變量/ 109 5. 2. 4 研究方法/ 110 5. 3 研究的實證結果及分析/ 112 5. 3. 1 單位根檢驗和協整分析/ 112 5. 3. 2 迴歸分析研究/ 114 5. 4 判斷與結論/ 118 6 中國增值稅擴圍改革的難題及建議/ 120 6. 1 中國增值稅擴圍改革面臨的難題/ 120 6. 1. 1 稅收收入分配與財政管理體制/ 121 6. 1. 2 擴圍行業選擇/ 122 6. 1. 3 稅率確定/ 123 6. 1. 4 其他/ 124 6. 2 增值稅擴圍改革應遵循的原則/ 125 6. 2. 1 兼顧地方財政收入穩定性增長/ 125 6. 2. 2 符合結構性減稅與產業結構調整要求/ 126 6. 2. 3 與整體稅制完善相結合/ 126 6. 3 關於增值稅擴圍改革的建議/ 128 6. 3. 1 關於財政管理體制/ 128 6. 3. 2 關於擴圍順序/ 131 6. 3. 3 關於稅率設計/ 132 6. 3. 4 其他/ 134 結論/ 137 參考文獻/ 139 致謝/ 152 攻讀博士學位期間公開發表的論文/ 154
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