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基礎稅務會計
作者：
吳嘉勳、吳習
分類：
行銷企管
／
財務管理•會計
出版社：
五南文化
出版日期：2018/6/25
ISBN：9789571196435
書籍編號：kk0469761
頁數：552
定價：
680
元
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9
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612
元
書價若有異動，以出版社實際定價為準
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內容簡介
作者介紹
書籍目錄
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基礎稅務會計 內容簡介 依據最新修正所得税法修，刪除兩稅合一，改變股利所得及未分配盈餘的課稅方式。 統合會計學及相關稅法，適合我國國情實務上運用。 新版依法令變動修改，更具正確性及時效性。 作者以專業精心著作，以利讀者稅法研究及實務教學運用。 稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中，在介紹學理時，亦將有關法令一併提出，因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。 本書內容以所得稅為主，此外如營業稅亦有詳細說明，其他法令與會計有關部分亦加以介紹，主要章節包括緒論、統一發票及營業稅、營業收入、建築業會計、銷貨成本、營業費用、非營業損益、資產、負債及股東權益、資產重估價、稽徵程序與最低稅賦，以及租稅處罰與行政救濟等。 民國106年修正查核準則，另外所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、所得基本稅額條例也有修正，包括房地合一實價課稅、反避稅條款等在本版中均有說明。 107年所得稅法修正，其重點為廢除兩稅合一，民國107年以後公司分配的股利，沒有可扣抵稅額。個人收到股利課稅方式有兩種選擇，一、按28%固定稅率計算稅額。二、股利併入綜合所得總額，與其他十類所得合併申報，按累進稅率課稅，但股利所得可以有8.5%的設算稅額可以扣除，一個申報單位最多扣除八萬元；最高邊際稅由45%降低為40%；未分配盈餘加徵所得稅由10%降為5%；非居住者股利扣繳率由20%提高到21%。
作者簡介 吳嘉勳 現職：輔仁大學貿金系副教授 學歷：國立政治大學財政研究所碩士 經歷：安貞聯合會計師事務所會計師 吳習 現職：中美會計師事務所會計師 學歷：美國長島大學會計碩士 經歷：中興大學會計系講師 輔仁大學會計系副教授 輔仁大學進修部會計系主任
目錄 第一章 緒 論 011 1-1 稅務會計之概念• 013 1-2 會計基礎• 016 1-3 會計年度• 016 1-4 租稅法• 017 1-5 我國現行租稅• 035 1-6 帳簿憑證• 038 第二章 統一發票與營業稅 047 2-1 營業稅課稅範圍• 049 2-2 稅 率• 062 2-3 稅額計算—加值型營業人• 063 2-4 稅額計算—特種稅額計算• 073 2-5 統一發票的購買使用• 077 2-6 申報及繳納• 083 附錄1 營業人開立銷售憑證時限表• 094 第三章 營業收入 101 3-1 營業收入處理通則• 103 3-2 內銷銷貨處理• 110 3-3 分期付款銷貨• 115 3-4 寄銷銷貨• 121 3-5 長期工程• 122 3-6 保稅區銷貨處理• 131 3-7 外銷銷貨收入• 132 3-8 多角貿易之處理• 137 3-9 銷貨退回與折讓• 143 3-10 不合營業常規移轉訂價查核• 149 第四章 建築業會計 163 4-1 經營型態• 165 4-2 土地取得• 168 4-3 廣告及銷售• 173 4-4 預收款及收入認列• 177 4-5 換 約• 182 4-6 違 約• 183 4-7 變更設計• 185 4-8 營建成本• 186 4-9 存貨與銷貨成本• 192 4-10 營業費用之分攤• 195 4-11 房地合一實價課稅• 197 第五章 銷貨成本 199 5-1 銷貨成本的計算• 201 5-2 期初存貨• 204 5-3 進貨及進料• 205 5-4 期末存貨• 213 5-5 原物料耗用之審核• 224 5-6 下腳及廢料之處理• 244 5-7 外銷原料沖退稅之處理• 246 5-8 直接人工及製造費用• 250 第六章 營業費用(一) 253 6-1 費用通則• 255 6-2 薪資支出• 262 6-3 職工退休金及勞工退休準備金• 267 6-4 職工福利• 278 6-5 租金支出• 284 6-6 文具用品• 291 6-7 旅 費• 292 6-8 運 費• 299 6-9 郵電費• 302 第七章 營業費用(二) 305 7-1 修繕費及雜項購置• 307 7-2 廣告費• 312 7-3 水電瓦斯費• 317 7-4 保險費• 319 7-5 交際費• 322 7-6 捐 贈• 328 7-7 稅 捐• 334 7-8 呆帳損失• 339 7-9 折 舊• 345 7-10 各項耗竭與攤折• 356 第八章 營業費用(三) 363 8-1 權利金• 365 8-2 外銷損失• 369 8-3 伙食費• 371 8-4 研究發展費及建立國際品牌形象費用• 374 8-5 佣金支出• 376 8-6 訓練費• 381 8-7 書報雜誌費• 383 8-8 棧儲費• 385 8-9 燃料費• 387 8-10 勞務費• 389 第九章 營業外損益 391 9-1 利息收入• 393 9-2 利息支出• 397 9-3 投資收益• 409 9-4 投資損失• 413 9-5 兌換盈益及兌換虧損• 415 9-6 出售資產增益及出售資產損失• 418 9-7 商品盤盈及商品盤損• 423 9-8 商品報廢• 425 9-9 災害損失• 427 9-10 其他收入及其他費用或損失• 430 第十章 資產、負債及權益 435 10-1 流動資產之估價• 437 10-2 固定資產之估價• 438 10-3 遞耗資產• 441 10-4 無形資產之估價• 441 10-5 轉投資之估價• 442 10-6 遞延資產之估價• 449 10-7 解散廢止資產之估價• 450 10-8 未分配盈餘之課稅• 450 第十一章 資產重估價 459 11-1 參考法條• 461 11-2 要點說明• 469 11-3 申請程序• 475 11-4 會計處理• 477 第十二章 稽徵程序與最低稅負 481 12-1 暫 繳• 483 12-2 扣 繳• 486 12-3 結算申報• 502 12-4 擴大書面審核申報• 505 12-5 公益慈善機關團體之申報• 506 12-6 非居住者之繳稅方式• 508 12-7 盈虧互抵• 510 12-8 應納稅額計算及繳納• 514 12-9 最低稅負• 520 12-10 調查及核定• 523 第十三章 租稅處罰與行政救濟 527 13-1 告發或檢舉之獎勵• 529 13-2 罰鍰之減免• 529 13-3 違反帳證規定之處罰• 529 13-4 違反扣繳義務之處罰• 533 13-5 未依限申報或繳納之處罰• 534 13-6 漏報、短報之處罰• 535 13-7 其他罰則• 536 13-8 營業稅罰則• 536 13-9 未分配盈餘加徵之罰則• 541 13-10 行政救濟• 546
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